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ENVÍO DE INFORMACIÓN DE PROVEEDORES POR CONSIGNACIÓN O COMISIÓN AL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

De: Revista Poder Y Finanzas

Publicado en octubre 7, 2019 a las 1:15 am

Para fines tributarios un Proveedor o Comitente es la persona natural o jurídica inscrita en el Régimen General que comercializa bienes y/o servicios producidos o importado de forma directa y/o a través de comisionistas o consignatarios (en anterior artículo vimos las diferencias). Ver ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE CONSIGNACIÓN Y COMISIÓN?

Ante el Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia, deben cumplir las siguientes obligaciones:

  • Presentar de forma física el o los contratos de comisión y adenda(s) mediante nota a la Gerencia GRACO o Distrital de su Jurisdicción, en fotocopia simple y legible, hasta el último día hábil del mes siguiente de su suscripción.

El contrato debe ser elaborado por escrito minimamente con el siguiente contenido:

  • Identificación de las partes intervinientes (comitente/consignatario)
  • Número de Identificación Tributaria (NIT)
  • Objeto del contrato
  • Precio de venta
  • Duración del contrato
  • Comisión por producto (importe o porcentaje)
  • Anexo con detalle de bienes y/o servicios, precio de venta y otras
  • Enviar la información de actualización y Anexos de los Contratos.

 El proveedor o comitente debe enviar mensualmente la información con la modificación y/o actualización de contratos hasta el último día hábil del mes siguiente al periodo que se informa.

La información debe enviar el archivo en extensión TXT o Excel  (ACT_ANEXOS_MMAAAA_NIT) que debe contener:

  1. NIT del Proveedor
  2. Número de contrato en formato número/ gestión
  3. NIT del Comisionista
  4. Fecha de Inicio de vigencia del nuevo precio
  5. Código del producto y/o servicio (En caso de no consignar código dejar en blanco)
  6. Descripción del producto y/o servicio
  7. Precio unitario del producto y/o servicio de venta expresado en bolivianos
  8. Tipo de Comisión en valores porcentuales o importes
  9. Porcentaje de comisión (%), en el caso de que el tipo de comisión sea en importe consignar valor de hasta 10 dígitos en la parte entera y 4 dígitos en la parte decimal
  • Enviar la información de Comisionistas o Comitentes

El proveedor o comitente debe enviar de manera mensual información sobre la venta de bienes y/o servicios realizadas a través de comisionista o consignatarios, hasta el último día hábil del mes siguiente al periodo que se informa.

La información debe enviar el archivo en extensión TXT o Excel  (COMISIONISTAS_MMAAAA_NIT) que debe contener:

  1. NIT del Comisionista
    1. Número de contrato en formato número/ gestión
    1. Código del producto y/o servicio (En caso de no consignar código dejar en blanco)
    1. Descripción del producto y/o servicio
    1. Cantidad total del producto y/o servicio entregado
    1. Cantidad total del producto y/o servicio vendido, en caso de no registrar ventas registrar el valor cero.
    1. Precio unitario de venta del producto y/o servicio expresado en bolivianos
    1. Monto total vendido del producto y/o servicio expresado en bolivianos
    1. Monto total de la comisión pagada al comisionista o consignatario por producto o servicio en bolivianos. Consignar valor de hasta 10 dígitos en la parte entera y 4 dígitos en la parte decimal
  • Enviar la información de venta de bienes y/o servicios a sujetos pasivos del Régimen Tributario Simplificado (RTS)

Cuando el proveedor o comitente realice la venta de bienes y/o servicio a contribuyentes inscritos en el Régimen Tributario Simplificado (RTS), acumulado en uno o varios períodos mensuales o acumuladas en un año y las mismas no sean mayores a Bs184.000 (a partir del 01 de enero de 2019),   deben enviar un archivo hasta el mes siguiente al periodo que se informa.

La información debe enviar el archivo en extensión TXT o Excel  (SIMPLIFICADO_MMAAAA_NIT) que debe contener:

  1. Código de Cliente asignado por el proveedor o número de Cédula de Identidad
  2. NIT del Cliente  del RTS
  3. Código único del producto o servicio asignado
  4. Descripción del producto o servicio vendido al cliente del RTS
  5. Cantidad del producto o servicio vendido al cliente del RTS
  6. Precio unitario expresado en bolivianos vendido al cliente  del RTS
  7. Importe total vendido expresado en bolivianos

Cuando existan variación en los precios unitarios en un mismo periodo el proveedor deberá realizar un registro por cada precio unitario de venta.

  • Enviar información de venta de bienes y/o servicios a personas naturales no inscritas en el Padrón de Contribuyentes

Cuando realicen ventas de bienes y/o servicios a Personas Naturales no inscritas en el Padrón de Contribuyentes y los montos sean mayores a Bs184.000 acumulado en uno o varios periodos dentro de la gestión deben enviar el archivo hasta el mes siguiente al periodo que se informa.

La información debe enviar el archivo en extensión TXT o Excel  (PERSONAS NATURALES_MMAAAA_NIT) que debe contener:

  1. Código Cliente asignado por el proveedor
  2. Tipo  de documento de identificación (CI, CEX,PAS u otro)
  3. Número de documento de identificación del cliente
  4. Nombres y Apellidos del cliente
  5. Código del único de identificación del producto y/o servicio
  6. Descripción del producto y/o servicio vendido al cliente
  7.  Cantidad del producto y/o servicio vendido al cliente
  8. Precio unitario del producto y/o servicio expresado en bolivianos
  9. Importe total vendido al cliente expresado en bolivianos

El proveedor para cumplir con sus obligaciones de informar al Servicio de Impuestos Nacionales debe enviarlo a través del  MODULO PROVEEDORES DEL APLICATIVO AGENTES DE INFORMACIÓN

En  los casos de  clientes del Régimen Tributarios Simplificado y Personas Naturales en Proveedor debe enviar los archivos pertinentes mediante la Oficina Virtual o  por el Modulo Proveedores del Aplicativo Agentes de Información una sola vez en la gestión hasta el último día  hábil del mes siguiente al periodo que se informa

El proveedor no está obligado al envío de información cuando no tengan ventas mayores a Bs184.000 (a partir del 01 de enero de 2019, en caso de ser superiores se los recategoriza al Régimen General a los contribuyentes del RTS),  por uno o más periodos fiscales dentro de una gestión de los clientes del RTS y Personas Naturales.

Si la cantidad de registro por archivo supera Bs20.000 registros, se recomienda utilizar archivos en formato texto (TXT) para realizar la consolidación y envío de la información.

Pagos iguales o mayores a Bs50.000

El comisionista debe exigir que los pagos realizados por compra y/o venta de bienes o servicios cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000, sean respaldados con documentos emitidos o reconocidos por el sistema financiero a nombre del Comitente o Proveedor.

Fuente: impuestos.gob.bo